O que são os Preços de Transferência?
Preços de Transferência consiste em preços acordados entre empresas pertencentes ao mesmo grupo empresarial para a troca de bens tangíveis ou intangíveis e a prestação de serviços, que devem se determinar sob o princípio do Comprimento do Braço.
Objetivos
O objetivo é garantir que as transações realizadas entre partes relacionadas sejam realizadas conforme o Princípio do Comprimento do Braço, facilitando, assim, a transferência de ativos e evitando a evasão ou elisão de impostos.
Características
Implementam-se em vários países mediante regulamentações locais. Da mesma forma, as Diretrizes da OCDE estabeleceram aspectos comuns, como empresas pertencentes ao mesmo grupo empresarial ou uma pessoa e a transferência de lucros entre empresas mediante este preço.
Importância
Evitar a erosão da base tributária e a transferência artificial de lucros
Os Preços de Transferência impedem que as empresas multinacionais usem transações entre empresas relacionadas para desviar lucros a jurisdições com uma carga fiscal menor, o que poderia erodir a base tributária dos países onde se geram os lucros. Isso é essencial para garantir que as empresas multinacionais paguem impostos de forma justa e contribuam aos cofres fiscais dos países em que operam.
Prevenção de controvérsias e litígios fiscais
A correta determinação reduz o risco de controvérsias e litígios entre empresas multinacionais e autoridades fiscais. As políticas claras e a documentação adequada que respalde os Preços de Transferência aumentam a transparência e fornecem segurança jurídica, tanto às empresas como às autoridades fiscais, evitando procedimentos legais dispendiosos e litígios prolongados.
Promoção da transparência e da prestação de contas
Os Preços de Transferência contribuem à transparência nos relatórios de transações de empresas multinacionais e as suas transações entre companhia relacionadas. Isso facilita que as autoridades fiscais e outros órgãos reguladores avaliem e monitorem, e ajuda a garantir a responsabilidade corporativa adequada.
Facilitação da troca de informação entre jurisdições
Requerem a documentação e a apresentação de relatórios específicos, o que incentiva a troca de informação entre as autoridades fiscais de diferentes países. Isso permite maior cooperação e colaboração entre jurisdições para lidar com questões relacionadas à alocação de lucros e ao planejamento fiscal agressivo.
Estabelecimento de um quadro para o planejamento fiscal responsável
Os Preços de Transferência fornecem um quadro para o planejamento fiscal responsável das empresas multinacionais. Ao considerar as normas e diretrizes internacionais, as empresas podem estruturar as suas transações de forma consistente com os Princípios do Comprimento do Braço e evitar práticas fiscais questionáveis ou abusivas.
Em resumo, os Preços de Transferência são essenciais para garantir a equidade e a transparência na tributação de as companhia multinacionais. Ao determinar apropriadamente os preços das transações entre empresas relacionadas, evita-se a erosão da base tributária, previne-se controvérsias fiscais e promove-se a prestação de contas e a cooperação internacional em questões tributárias.
Benefícios dos Preços de Transferência
Quando se aplicam corretamente, oferecem vários benefícios e vantagens tanto para as empresas multinacionais quanto para as autoridades fiscais. Alguns desses benefícios são:
Cumprimento normativo
Os Preços de Transferência permitem que as empresas multinacionais cumpram as regulamentações fiscais e as exigências legais dos diferentes países em que operam. Isso contribui para evitar sanções, multas e litígios relacionados à evasão fiscal.
Divisão equitativa dos lucros
Garantem a alocação justa e adequada da renda e dos lucros gerados pelas atividades econômicas de uma empresa multinacional entre as diferentes jurisdições fiscais em que opera. Isso contribui para evitar a erosão da base tributária e a transferência artificial dos lucros a jurisdições com cargas fiscais menores.
Transparência e consistência
Os Preços de Transferência promovem a transparência e a consistência na valorização das empresas multinacionais nas suas transações entre negócio relacionadas. Isso facilita a compreensão e a avaliação das transações econômicas e fiscais pelas autoridades fiscais e reduz o risco de disputas e litígios.
Certeza e segurança jurídica
Os APAs (Advance Transfer Pricing Agreements – Acordos Prévios de Preços de Transferência) fornecem certeza e segurança jurídica, tanto às empresas multinacionais quanto às autoridades fiscais. Ao estabelecer métodos e termos de Preços de Transferência antecipadamente, as possibilidades de controvérsias e litígios sobre Preços de Transferência diminuem.
Eficiência administrativa
Permitem uma gestão mais eficiente das obrigações fiscais relacionadas às transações entre companhia relacionadas. Mediante o estabelecimento de políticas e documentação adequadas, as empresas podem simplificar a apresentação de relatórios e cumprir as exigências documentais estabelecidas pelas autoridades fiscais.
Prevenção da dupla tributação
Contribuem na prevenção da dupla tributação internacional mediante o estabelecimento dos preços de transação razoáveis e equitativos entre empresas relacionadas. Isso evita que a mesma transação seja tributada duas vezes em diferentes jurisdições fiscais. Em resumo, os Preços de Transferência (PT) oferecem benefícios significativos ao respeito do cumprimento normativo, divisão equitativa dos lucros, transparência, certeza, eficiência administrativa e prevenção da dupla tributação. Garantir que reflitam adequadamente o valor econômico das transações, contribui a um sistema fiscal mais justo e equilibrado, seja no âmbito nacional ou internacional.
Bases de dados de comparação
A Empresa se baseia em três principais bases de dados para realizar os serviços oferecidos: S&P Capital, RoyaltieRange, veritrade.
S&P Capital IQ: É um software integral para a gestão centralizada da fiscalidade corporativa das entrepresa multinacionais. A base de dados do Capital IQ utiliza uma cobertura de mais de 62.000 empresas públicas e 4,4 milhões de perfis de empresas privadas.
Royaltyrange: Esta base de dados contém informação de contratos relacionados a pagamentos de royalties, comissões, intangíveis e goodwill, entre outros. Nele se coleta informação das transações reais e acordos contratuais entre empresas de todo o mundo. Esta informação abrange uma ampla gama de indústrias e setores, fornecendo dados relevantes e comparáveis para análises e valorizações de PT.
Veritrade: É uma base de dados especializada em fornecer dados e estatísticas relacionados ao comércio internacional. Esta base de dados se concentra na troca comercial da América Latina e analisa principalmente as importações e exportações de diferentes países da região, ao coletar dados da alfândega e de outras fontes confiáveis para fornecer informação precisa e atualizada sobre o comércio exterior.
Princípio do Comprimento
O Princípio do Comprimento do Braço é um dos conceitos fundamentais na determinação dos preços de transferência entre empresas relacionadas.
Segundo esse princípio, as operações entre partes relacionadas devem valorizar-se da mesma forma que as transações entre partes independentes que operam em condições do mercado livre e competitivas.
Em outras palavras, o Princípio do Comprimento do Braço estabelece que os preços ou condições concordadas nas transações entre negócio relacionadas devem ser consistentes com aqueles concordados entre partes não relacionadas em circunstâncias semelhantes.
Em outras palavras, o Princípio do Comprimento do Braço estabelece que os preços ou condições concordadas nas transações entre empresas relacionadas devem ser consistentes com aqueles concordados entre partes não vinculadas em circunstâncias semelhantes.
Tal deve-se à capacidade de as companhia coligadas influenciarem os preços e as condições das transacções entre si, o que pode conduzir a uma transferência artificial de lucros e à evasão fiscal.
O princípio do Comprimento do Braço visa garantir que os PT reflitam adequadamente o valor econômico das transações e a alocação justa da renda entre as jurisdições fiscais envolvidas.
Isso contribui à prevenção da evasão fiscal e garante que as empresas multinacionais paguem impostos baseados na sua contribuição econômica real em cada país onde operam.
Métodos aprovados pela OCDE
A OCDE tem desenvolvido e respalda oficialmente cinco métodos principais dos Preços de Transferência, os quais são amplamente aceitos pelos países membros e efetivamente implementados. Esses métodos são os seguintes:
- Método do preço comparável não controlado (CUP)
- Método do preço de revenda (RP)
- Método do custo adicional (CP)
- Método de divisão de lucros (PS)
- Método de divisão de lucros residual (RPP)
- Método da margem líquida transacional (TNMM):
- Deve-se observar que a seleção do Método adequado dos Preços de Transferência depende das circunstâncias particulares de cada situação e requer uma análise detalhada das funções, dos ativos e dos riscos das partes envolvidas, assim como da disponibilidade e da confiabilidade dos dados comparáveis.
Diretrizes da OCDE sobre os Preços de Transferência
As Diretrizes da OCDE sobre os Preços de Transferência são um conjunto de princípios e recomendações estabelecidos pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).
Cada país pode adaptar e interpretar essas diretrizes conforme a sua legislação fiscal nacional.
Lista das Diretrizes da OCDE
- Diretrizes da OCDE sobre os Preços de Transferência: Por favor, clique no link a seguir para acessar as Diretrizes atualizadas da OCDE: Clique aqui
- Documentos e publicações da OCDE sobre os Preços de Transferência: No sítio web da OECD, você poderá acessar uma variedade de documentos técnicos, relatórios e publicações relacionados aos Preços de Transferência.
Conclusão
Ter um Estudo Técnico de Preços de Transferência é essencial para garantir que a sua empresa cumpre com o suporte das suas transacções intra-grupo, de acordo com das regras estabelecidas pelas autoridades fiscais de cada país. A nossa equipa está pronta para o assistir na preparação de toda a documentação necessária, garantindo que todas as transacções dentro da sua empresa estão em conformidade com os regulamentos das autoridades fiscais de cada país.
Porquê o TPC Group?
- A nossa equipa tem uma vasta experiência e conhecimento na preparação de estudos de Preços de Transferência, tanto a nível local como internacional.
- Utilizamos metodologias e ferramentas avançadas para garantir o rigor e a conformidade da análise de acordo com as instruções regulamentares de cada jurisdição.
- Oferecemos um serviço personalizado e adaptado às necessidades específicas de cada cliente, assegurando que todas as transações, sejam elas nas operações comerciais ou financeiras, estejam de acordo com as diretrizes estabelecidas.
Além disso, as transacções entre partes relacionadas e com empresas localizadas em territórios fiscalmente favorecidos devem ser comparadas com as realizadas por empresas independentes para garantir que o preço praticado está em conformidade com o mercado. Isto inclui serviços intragrupo e operações financeiras, entre outras transacções controladas que se enquadram no âmbito dos preços de transferência.
Entre em contacto com a nossa equipa para obter aconselhamento personalizado sobre Preços de Transferência e garantir que a sua empresa está em conformidade com a legislação brasileira.