A Índia está implementando reformas significativas em suas regulamentações de preços de transferência com o objetivo de simplificar a conformidade das empresas multinacionais e proporcionar estabilidade fiscal. Essas alterações buscam alinhar as práticas do país aos padrões internacionais e evitar a erosão da base tributária.
Entendendo os Preços de Transferência
O preço de transferência refere-se aos valores atribuídos às transações entre subsidiárias ou empresas afiliadas de uma corporação. Como as alíquotas de impostos variam entre as jurisdições, as empresas multinacionais podem ser incentivadas a definir Preços de Transferência que minimizem sua carga tributária geral. Isso pode envolver a definição de preços mais altos em países com impostos altos e preços mais baixos em jurisdições com impostos baixos, aumentando, assim, os lucros nas últimas.
Disputas notáveis na Índia
A Índia tem sido palco de disputas significativas sobre Preços de Transferência. Um caso importante envolveu a Kellogg India na distribuição de Pringles. A empresa argumentou que a entidade em Cingapura que fornecia o produto deveria ser a parte avaliada para determinar o preço de mercado. No entanto, as autoridades fiscais indianas insistiram que a Kellogg India deveria ser a parte avaliada, aplicando o método da margem líquida transacional, que resultou em uma margem de lucro significativamente menor e sugeriu um possível repasse de lucro para Cingapura. Por fim, o Income Tax Appellate Tribunal decidiu em favor da Kellogg India, aceitando sua escolha de parte avaliada e concluindo que o preço da transação não exigia ajustes.
Estrutura de Preços de Transferência na Índia
Desde a introdução das regulamentações de Preços de Transferência, há mais de duas décadas, a Índia fez várias modificações para se adaptar à dinâmica e aos padrões econômicos globais. Apesar desses esforços, a interpretação dessas leis continua sendo uma fonte significativa de litígio, o que levou a disputas tributárias substanciais.
Uma das alterações recentes nas regras de preços de transferência implementadas pelo governo encontra-se no Finance Bill 2025. Essa proposta prevê que os contribuintes poderão optar por um processo plurianual para a determinação do princípio da plena concorrência, o que altera as regras atuais[1], que preveem um mecanismo anual de determinação da plena concorrência para cada transação.
As alterações sugerem a implementação de um mecanismo de avaliação global para Preços de Transferência, que proporcionará estabilidade fiscal por três anos, em linha com as melhores práticas internacionais. Um preço de mercado pré-determinado será aplicado a transações semelhantes em um período de três anos, o que simplificará o processo para as empresas.
Deve-se observar que essas alterações entrarão em vigor a partir de 1º de abril de 2026, sujeitas à aprovação parlamentar pendente.
Conclusão
As reformas propostas para os preços de transferência na Índia representam um passo importante para simplificar a conformidade fiscal e alinhar-se às melhores práticas internacionais. Essas medidas buscam proporcionar estabilidade às empresas multinacionais e garantir uma distribuição equitativa das obrigações fiscais.
Mantenha-se informado!
Para empresas que operam em várias jurisdições, é essencial manter-se atualizado com as reformas dos Preços de Transferência. Recomendamos consultar especialistas tributários e jurídicos para garantir a conformidade e otimizar seu planejamento tributário.
No TPC Group, somos especialistas em Preços de Transferência.
Fonte: Policy Circle
[1] Seções 92 a 92F da Lei do Imposto de Renda