A partir de 1º de janeiro de 2025, a Malásia adotou o Imposto Mínimo Global (GMT) como parte da Estrutura Inclusiva da OCDE/G20 sobre Erosão de Base e Transferência de Lucros (BEPS). Essa medida visa alinhar as políticas tributárias do país aos padrões internacionais e manter sua competitividade na região da ASEAN.
Principais mecanismos do GMT na Malásia
Para garantir a conformidade com a alíquota tributária efetiva mínima de 15%, a Malásia introduziu dois mecanismos principais:
- Imposto Complementar Doméstico (DTT): aplica-se às entidades da Malásia, garantindo que elas atinjam o limite fiscal exigido.
- Multinational Complementary Tax (MTT): destina-se às multinacionais que operam na Malásia, alinhando sua tributação de renda global aos padrões internacionais.
As entidades que não atingirem o limite serão obrigadas a apresentar uma declaração de imposto suplementar, com disposições transitórias que preveem penalidades reduzidas ou isentas no estágio inicial da implementação.
Escopo
O GMT se aplica a grandes multinacionais com receitas superiores a €750 milhões, afetando setores que atualmente se beneficiam de incentivos fiscais, como manufatura, finanças e tecnologia. Incentivos como o status de pioneiro e os benefícios do Super Corredor Multimídia (MSC) podem exigir reestruturação para atender aos novos requisitos do GMT.
Aplicativos
As multinacionais devem considerar:
- Ajustes de fluxo de caixa: reestruturar modelos financeiros para incorporar possíveis obrigações fiscais adicionais.
- Decisões de investimento: Avaliar os custos de conformidade com o GMT em relação aos incentivos fiscais existentes.
- Necessidades de reestruturação: adaptar os modelos operacionais para otimizar a eficiência fiscal de acordo com as novas regras.
Além disso, as empresas devem cumprir com novas obrigações de documentação e relatórios, incluindo a apresentação de declarações fiscais suplementares para entidades com uma alíquota efetiva de imposto inferior a 15%.
Comparação regional
A adoção do GMT pela Malásia segue uma tendência regional mais ampla, mas apresenta uma abordagem diferente em comparação com seus vizinhos:
- Cingapura: implementou o IIR e a DTT em janeiro de 2025, concentrando-se em uma transição suave com relatórios de dados abrangentes.
- Indonésia: lançou seu sistema tributário central em janeiro de 2025, aproveitando a administração digital para simplificar a conformidade.
- Tailândia: introduziu novas regulamentações tributárias voltadas para transferências de renda e ajustes de seguridade social, refletindo uma mudança regulatória mais ampla.
- Vietnã: após iniciar consultas públicas sobre seu Imposto Complementar Mínimo Doméstico Qualificado (QDMTT) no final de 2024, confirmou sua implementação até 2025, enfatizando a proteção da base tributária doméstica.
Essas várias abordagens destacam as diferentes prioridades nacionais e estruturas regulatórias da região.
Chamado para ação
Dada a complexidade e o impacto do GMT, é essencial que as multinacionais que operam na Malásia revisem e ajustem suas estratégias fiscais e estruturas de negócios para garantir a conformidade e otimizar sua posição financeira.
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Fonte: Asean Briefing