A Indonésia adotou o Imposto Mínimo Global (GMT) de 15%, afetando as empresas multinacionais com receitas globais consolidadas acima de 750 milhões de euros. Embora a alíquota de imposto corporativo da Indonésia seja de 22%, acima do limite do GMT, determinados setores podem enfrentar impostos adicionais devido a estruturas tributárias específicas.
Avaliação do impacto do GMT sobre as entidades indonésias
De acordo com as estatísticas da OCDE e os Relatórios anônimos por país (CbCR) de 2021, foram identificadas 46 entidades controladoras finais (UPEs) domiciliadas na Indonésia e aproximadamente 2.669 entidades constituintes indonésias com alíquotas tributárias efetivas entre 0% e menos de 15%.
Setores como construção, habitação, transporte e aviação, que estão sujeitos a sistemas tributários finais baseados na renda bruta com alíquotas entre 1,2% e 4%, são particularmente vulneráveis ao GMT porque passariam a ser tributados sobre seus lucros líquidos, o que poderia resultar no pagamento de impostos adicionais.
Importância crescente dos Preços de Transferência
A introdução do GST na Indonésia aumentou a relevância dos Preços de Transferência. Por meio do Regulamento nº 136 de 2024 do Ministério das Finanças (PMK-136), afirma-se que todas as transações com partes relacionadas devem aderir ao princípio de plena concorrência, alinhando-se à prática da Indonésia de aplicar esse princípio a todas essas transações. As empresas devem reavaliar suas políticas de preços de transferência para garantir a conformidade com o GMT e considerar possíveis reestruturações operacionais.
Futuro das isenções fiscais no contexto do GMT
Historicamente, a Indonésia tem usado isenções fiscais para atrair investimentos estrangeiros diretos. Entretanto, com a implementação do GMT, alguns desses incentivos podem se tornar ineficazes para as entidades sob o escopo do segundo pilar, uma vez que elas podem estar sujeitas à tributação adicional se sua alíquota efetiva de imposto for inferior a 15%. O governo emitiu o Regulamento do Ministério das Finanças nº 69 de 2024 para alinhar os incentivos fiscais com as regras do GMT.
Solicitação de ação
Dada a complexidade e o impacto do GMT, é essencial que as empresas multinacionais que operam na Indonésia revisem e ajustem suas estratégias fiscais e estruturas de negócios para garantir a conformidade e otimizar sua posição financeira.
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Fonte: ITR