Em 26 de maio de 2025, a BusinessWorld Online publicou um artigo detalhando uma auditoria de preços de transferência realizada pelo Departamento de Receitas Internas (BIR) das Filipinas a uma empresa local de serviços de call center. Este caso oferece lições valiosas para empresas multinacionais que operam no país.
Contexto do caso
A empresa auditada, estabelecida em 2022, prestava serviços de suporte, consultoria e manutenção exclusivamente à sua empresa controladora. Apesar de ter sido criada recentemente, recebeu uma Carta de Autorização (LoA) do BIR para examinar sua conformidade fiscal em 2023.
Após a auditoria, o BIR alegou uma subdeclaração de receitas com base numa discrepância nas Demonstrações Financeiras Auditadas (AFS) de 2023: os custos totais reportados ascendiam a aproximadamente 100 milhões de PHP, enquanto as receitas declaradas eram de apenas 90 milhões de PHP. O BIR aplicou uma margem padrão do setor de 10% sobre os custos totais, ajustando a receita para PHP 110 milhões e considerando a diferença de PHP 20 milhões como receita não declarada sujeita ao imposto corporativo regular.
Fatores que desencadeiam auditorias
O BIR identifica certos sinais de alerta que podem desencadear auditorias de preços de transferência, tais como:
- Declaração de prejuízos líquidos, especialmente em empresas novas.
- Margens de lucro que não estão alinhadas com os padrões do setor.
- Inconsistências entre os custos relatados e as receitas declaradas.
Neste caso, a declaração de um prejuízo líquido em 2023 foi um fator-chave que chamou a atenção do BIR.
Importância de uma documentação sólida
A empresa auditada conseguiu defender sua posição graças a uma documentação robusta de preços de transferência, que incluía:
- Uma política clara de preços de transferência e acordos entre empresas que detalhavam a estrutura de tarifas.
- Justificativa de que os custos iniciais não recorrentes não estavam sujeitos a uma margem de lucro, em linha com as Diretrizes de Preços de Transferência da OCDE.
- Análises de comparabilidade que demonstravam que a margem aplicada estava dentro da faixa de mercado para prestadores de serviços de risco limitado.
Essa documentação foi crucial para explicar a metodologia de preços ao BIR e mitigar possíveis ajustes fiscais.
Conclusões e recomendações
- Os contribuintes podem mitigar riscos em suas operações com partes relacionadas mantendo acordos de preços e custos de acordo com o mercado e alinhados com a conjuntura de seu setor econômico.
- Considerar as auditorias como oportunidades de melhoria na responsabilidade e aplicação de práticas fiscais.
- Manter uma documentação de preços de transferência atualizada e coerente com as operações reais.
- Revisar anualmente as políticas de preços de transferência para garantir sua alinhamento com os resultados financeiros.
- Justificar adequadamente as perdas, especialmente nos primeiros anos de operação, demonstrando que são de natureza comercial e não resultado de práticas de preços inadequadas.
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Fonte: BWorldOnline