Os setores que exigem investimentos significativos em infraestrutura e maquinário, como o setor de petróleo e gás, energia e grandes projetos governamentais, geralmente contratam empresas estrangeiras para executar projetos de Engenharia, Aquisição, Construção e Comissionamento (EPCC). Esses contratos, que podem valer centenas de milhões ou até bilhões de dólares, incluem uma variedade de atividades de grande escala.
Estratégias tributárias em contratos de EPCC
Tradicionalmente, a fim de minimizar a carga tributária em países como a Malásia, as empresas multinacionais dividiam esses contratos em diferentes partes, alocando uma parcela significativa dos lucros para entidades estrangeiras. Entretanto, as administrações tributárias voltaram sua atenção para esse tipo de prática.
Resposta das autoridades fiscais
As autoridades fiscais de todo o mundo identificaram essas práticas como planejamento tributário agressivo. Elas estão abordando essas estratégias a partir de uma variedade de perspectivas, incluindo:
- Preços de transferência: avaliar se os lucros declarados no país estão em conformidade com o princípio arm’s length, ou seja, se as remunerações são proporcionais às funções, aos ativos e aos riscos enfrentados pelas diversas empresas.
- Regras anticircunvenção: questionar se a divisão de lucros tem uma justificativa comercial válida.
Com acesso a relatórios como o Country-by-Country Reporting (CbCR), as autoridades fiscais podem obter uma visão completa das operações de um grupo multinacional e comparar o nível de lucros declarados em cada jurisdição. Além disso, os tratados fiscais permitem a troca de informações entre países, facilitando uma auditoria mais eficaz.
Implicações para empresas multinacionais
Dado o aumento do escrutínio, é essencial que as empresas multinacionais revisem suas estratégias fiscais relacionadas aos contratos EPCC. Elas devem garantir que suas práticas de preços de transferência reflitam com precisão a criação de valor em cada jurisdição e que a documentação comprove as alocações de lucro feitas.
Conclusão
A fragmentação dos contratos EPCC não é mais uma estratégia viável para a evasão fiscal. As autoridades fiscais estão equipadas com ferramentas e acordos internacionais que lhes permitem identificar e contestar práticas agressivas de planejamento tributário. É imperativo que as empresas multinacionais adotem práticas fiscais transparentes e cumpram as regulamentações em vigor em cada país onde operam.
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Fonte: The Sun