Introdução à Regra XVI e aos Esquemas de Risco
A terceira versão do catálogo de esquemas de risco, publicada em julho de 2024, concentra-se em situações que podem implicar uma possível não conformidade fiscal. Esse documento fornece orientação crucial para contribuintes e consultores jurídicos sobre como identificar e evitar esquemas que possam estar sujeitos à Regra XVI do Título Preliminar do Texto Único Ordenado do Código Tributário Peruano. A Regra XVI se concentra na qualificação de evasão e simulação de regras tributárias, bem como em regras específicas de antievasão e regulamentos de preços de transferência.
Principais casos de possível evasão e simulação
Os casos notáveis do catálogo incluem:
- Dedução de royalties por cessão de uso de marca registrada: por meio da cessão de uma marca registrada a uma empresa com uma alíquota reduzida de imposto de renda, é gerado um pagamento de imposto menor no Peru.
- Alienação de uma empresa peruana por meio de um patrimônio autônomo: transferência de ações usando estruturas que evitam o imposto de renda correspondente.
- Redomiciliação de uma empresa e uso de DTAs: realocação de empresas para países com tratados de dupla tributação para se beneficiar de isenções fiscais.
Esses esquemas demonstram várias formas de possível evasão fiscal, desde a manipulação de royalties até o uso de estruturas complexas para transferências de ações e redomiciliação estratégica.
Importância da prevenção e da conformidade voluntária
O catálogo não apenas lista situações de risco, mas também busca incentivar a conformidade voluntária entre os contribuintes. Ao conhecer e entender esses esquemas, as empresas podem prevenir ou evitar práticas que, embora pareçam vantajosas no curto prazo, podem levar a penalidades severas e danos à reputação no longo prazo. A SUNAT, em sua função de supervisão, enfatiza essas práticas para proteger os recursos do Estado peruano.
Conclusões e recomendações para os contribuintes
A publicação deste catálogo atualizado representa um esforço contínuo da SUNAT para garantir a transparência e a justiça no cumprimento das obrigações fiscais. Os contribuintes e consultores devem analisar cuidadosamente esses esquemas e avaliar suas práticas fiscais para garantir que estejam de acordo com as normas vigentes. A prevenção e a conformidade proativa são fundamentais para evitar penalidades e contribuir para a estabilidade e a confiança no sistema tributário peruano.
Para obter mais informações e orientações sobre conformidade fiscal, visite nosso site e consulte nossos especialistas do TPC Group. Mantenha-se atualizado e evite riscos desnecessários em suas operações fiscais.
Fonte: SUNAT, Risk Schemes 2024.