A importância de um Relatório CbC livre de erros
Os Relatórios País por País (Relatórios CbC) são ferramentas fundamentais para que as administrações tributárias avaliem os riscos em preços de transferência e outras práticas relacionadas à erosão da base tributária. No entanto, a OCDE identificou erros recorrentes cometidos por grupos multinacionais (MNEs) ao preparar esses relatórios, o que reduz sua utilidade e pode acarretar sanções.
Principais erros detectados
De acordo com o relatório da OCDE de maio de 2025, entre os erros mais comuns estão:
- Identificação tributária deficiente: inclusão de códigos errados, uso indevido de “NOTIN” ou campos em branco na Tabela 2.
- Erros de formato na Tabela 1: uso de várias moedas, valores arredondados ou abreviados e transposição incorreta de valores.
- Inconsistências entre tabelas: jurisdições presentes em uma tabela e ausentes em outra, ou inclusão incorreta de entidades não consolidadas.
- Erros técnicos em XML: uso de caracteres proibidos como “&” ou “<“, que impedem o processamento automático do arquivo.
- Falta de detalhes nas atividades econômicas: classificação incorreta ou genérica (“Outros”) sem maior especificação.
Consequências desses erros
As administrações tributárias podem rejeitar ou exigir correções nos Relatórios CbC com erros, o que gera custos adicionais, revisões tributárias e perda de credibilidade perante as autoridades fiscais. Além disso, esses erros podem impedir uma avaliação correta dos riscos por parte das jurisdições destinatárias do relatório.
Recomendações da OCDE
A OCDE insta os grupos multinacionais a:
- Validar seus relatórios com ferramentas automatizadas antes do envio.
- Evitar arredondamentos distorcivos e respeitar a moeda funcional do grupo.
- Garantir a coerência entre as tabelas e declarar todas as entidades relevantes.
- Verificar a codificação XML e as informações sobre atividades e fontes de dados.
Tem certeza de que seu Relatório País por País está correto? No TPC Group, ajudamos empresas multinacionais a preparar Relatórios CbC de acordo com os padrões da OCDE e evitar erros comuns. Nossa equipe pode revisar sua documentação e garantir que você cumpra os requisitos exigidos por cada administração tributária.
Fonte: OCDE (maio de 2025). "Erros comuns cometidos por grupos de EMN na preparação de relatórios País por País". Disponível em: http://oe.cd/cbcr.