Introdução
A Austrália implementou novas regulamentações para fortalecer a transparência fiscal para empresas multinacionais. A partir de 1º de janeiro de 2025, as empresas que atenderem a determinados critérios deverão enviar um “arquivo local” em um formato reduzido como parte de suas obrigações de documentação de Preços de Transferência. Essas mudanças estão alinhadas com as recomendações da OCDE sobre Erosão da Base e Transferência de Lucros (BEPS) e visam melhorar a supervisão das práticas tributárias corporativas.
Neste artigo, analisaremos as novas exigências, as informações que as empresas devem divulgar e as medidas que devem tomar para cumprir as regulamentações do Australian Taxation Office (ATO).
O que é BEPS e por que é importante?
BEPS refere-se a estratégias de planejamento tributário usadas por multinacionais para transferir lucros para jurisdições com baixa ou nenhuma tributação, reduzindo assim sua carga tributária geral. A OCDE liderou uma iniciativa para combater essas práticas, desenvolvendo uma estrutura de transparência e conformidade que os países estão implementando progressivamente.
Na Austrália, o ATO adotou medidas mais rigorosas para garantir que as empresas paguem impostos de forma justa, evitando a evasão fiscal por meio da transferência de lucros para outras jurisdições.
Novas obrigações de declaração na Austrália
A mudança mais significativa é a introdução do formato abreviado para o “arquivo local” na documentação de preços de transferência. Essa exigência afetará as empresas multinacionais que operam na Austrália e que atendem aos critérios de relatório CBC (Country-by-Country). Em geral, qualquer entidade sujeita a essas obrigações deverá preencher, no mínimo, o arquivo local abreviado, desde que ultrapasse os limites financeiros estabelecidos pelo ATO e se envolva em transações internacionais com partes relacionadas.
Quais informações devem ser incluídas no arquivo local resumido?
As empresas afetadas deverão enviar informações detalhadas sobre:
1. Principais linhas e funções de negócios
Esta seção requer a identificação do número de linhas de negócios e funções, bem como os principais concorrentes da empresa. As linhas de negócios e funções relatadas no arquivo local devem ser amplamente consistentes com a forma como são relatadas em seu relatório anual ou em outros documentos ou relatórios gerenciais.
2. Estrutura organizacional
São necessárias informações sobre a estrutura organizacional e a responsabilidade para com a equipe no exterior. Nesta seção, há uma pergunta inicial sobre se algum funcionário local é responsável perante funcionários no exterior (a responsabilidade não é definida com mais detalhes).
3. Acordos de reestruturação e intangíveis.
Esta seção deve incluir principalmente informações sobre transferências de ativos intangíveis, incluindo patentes, marcas registradas e software, bem como alterações em acordos de licenciamento e desenvolvimento de propriedade intelectual, entre outros.
Essas exigências têm como objetivo proporcionar maior transparência sobre como as multinacionais estruturam suas operações e distribuem seus lucros.
Sanções por não conformidade
O não cumprimento dessas novas normas pode resultar em penalidades significativas impostas pelo ATO, incluindo
- Penalidades financeiras: as empresas que não arquivarem localmente no formato exigido ou com informações imprecisas podem enfrentar multas substanciais.
- Aumento da supervisão e das auditorias: O ATO pode intensificar o escrutínio das empresas que não estiverem em conformidade, o que pode resultar em auditorias detalhadas e em um aumento da carga administrativa.
- Danos à reputação: as empresas que não estiverem em conformidade poderão sofrer um impacto negativo em sua reputação corporativa e em seu relacionamento com investidores e parceiros comerciais.
Dado o possível impacto da não conformidade, é fundamental que as empresas adotem uma abordagem proativa para garantir a conformidade com essas novas normas.
Considerações adicionais
Além das penalidades, há outras questões importantes a serem consideradas pelas empresas:
- Revisão antecipada das políticas fiscais: Avalie se as estratégias fiscais atuais estão em conformidade com as novas regulamentações e faça ajustes, se necessário.
- Colaboração com consultores tributários: Conte com a orientação de especialistas em Preços de Transferência para garantir a conformidade adequada.
- Relatórios automatizados: implemente soluções tecnológicas para facilitar a coleta e o relatório das informações exigidas pelo ATO.
Conclusão
As novas regulamentações do BEPS na Austrália reforçam a transparência fiscal e a conformidade fiscal. A partir de 2025, as multinacionais serão obrigadas a apresentar o arquivo local em formato abreviado com informações importantes sobre suas operações.
Para evitar penalidades, as empresas devem se preparar agora, revisando sua documentação, ajustando as políticas de Preços de Transferência e treinando sua equipe. Consultar as diretrizes do ATO e buscar orientação profissional será fundamental para garantir a conformidade.
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