1. O que são fluxos de caixa?
Os fluxos de caixa são as entradas e saídas de caixa surgidas em uma entidade, principalmente como resultado da produção e venda de bens e/ou serviços para gerar lucros.
A IAS 7 define o seguinte:
- Os fluxos de caixa são as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa.
- O caixa inclui tanto o caixa quanto os depósitos bancários à vista.
- Os equivalentes de caixa são investimentos de curto prazo, altamente líquidos e facilmente conversíveis em quantias específicas de caixa, que estão sujeitos a um baixo risco de mudanças de valor.
2. Quais são os diferentes fluxos de caixa?
Em entidades econômicas, a geração de caixa surge de ações que representam fluxos de caixa positivos, e a utilização dos mesmos, fluxos de caixa negativos. Assim, estes podem ser geralmente classificados da seguinte forma:
Fluxos de caixa positivos:
- Cobranças de clientes.
- Contribuições de capital dos acionistas.
- Empréstimos bancários.
- Venda de ativos.
Fluxos de caixa negativos:
- Pagamentos a fornecedores.
- Pagamentos de empréstimos bancários
- Despesas operacionais, administrativas e outras
- Pagamento de benefícios sociais e salários
- Pagamento de dividendos
- Novos investimentos
3. O que é a Norma que trata de caixa e fluxo de caixa?
A IAS (International Accounting Standard – Norma Internacional de Contabilidade) nº 7 reúne informações sobre as mudanças históricas no caixa e equivalentes de caixa de uma entidade mediante uma demonstração de fluxo de caixa na qual os fluxos de fundos para o período são classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
4. Por que o fluxo de caixa é importante?
As informações apresentadas pelos fluxos de caixa de uma entidade são essenciais para a continuidade das operações. Conhecer o fluxo de caixa permite que os usuários das demonstrações financeiras saibam:
- A capacidade da entidade de gerar caixa e equivalentes de caixa
- As necessidades da entidade para utilizar os fluxos de caixa
- As necessidades de financiamento ou investimento
Cada entidade deve administrar e controlar adequadamente a liquidez para fazer frente à continuidade de suas operações e a qualquer situação que possa surgir dentro de seus orçamentos para obter rentabilidade e solvência a curto, médio e longo prazo.
Neste sentido, o melhor cenário para a gestão de caixa é aumentar a entrada de caixa, gerada principalmente pelas vendas de bens e/ou serviços, e coletar dinheiro rapidamente (dinheiro, adiantamentos). Além disso, reduzir as saídas de caixa, descontando a compra de materiais e/ou reduzindo despesas desnecessárias e atrasando os pagamentos por meio do aumento das condições de pagamento.
5. Classificação dos fluxos de caixa conforme a IAS 7
A demonstração dos fluxos de caixa informará os fluxos de caixa durante o período, classificados por atividade:
- As atividades operacionais são aquelas que constituem a principal fonte de renda da entidade, assim como outras atividades que não podem ser classificadas como de investimento ou financiamento.
- As atividades de investimento são aquelas de aquisição e alienação de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa.
- As atividades de financiamento são aquelas que produzem mudanças no tamanho e na composição do capital e dos empréstimos da entidade.
Islava Zulema Ruiz Quiroz Formada em Contabilidade Pública